Налоговый календарь бухгалтера

12 января

НДФЛ - представление уведомления о выборе налогового органа

Налог на прибыль организаций (представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли с 2026 г.; представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2026 г.; представление уведомления об отказе от права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, с 2026 г.)

Налог на добавленную стоимость (НДС) (представление заявления об отказе от освобождения от НДС начиная с I квартала 2026 г.; представление заявления о приостановлении использования освобождения от НДС, начиная с I квартала 2026 г.)

УСН - представление уведомления о переходе на УСН с 2026 г.

АУСН (внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов (понесенных расходов) в личный кабинет за декабрь 2025 г.; представление налогоплательщиками информации по подтверждению (корректировке) о доходах и расходах за декабрь 2025 г.; представление уполномоченными кредитными организациями скорректированной налогоплательщиком информации о доходах и расходах за декабрь 2025 г.; представление организациями и индивидуальными предпринимателями, изъявившими желание перейти на АУСН, самостоятельно либо через уполномоченную кредитную организацию уведомления о переходе на АУСН с 2026 г.; представление налогоплательщиками или уполномоченными кредитными организациями уведомления о переходе с АУСН на иной режим налогообложения с 2026 г.)

ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям - представление уведомления о переходе на ЕСХН с 2026 г.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)

Пользователям недр - представление уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДД в отношении участков недр, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 333.44 НК РФ, начиная с 2026 г.

Земельный налог - представление уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет с 2025 г.

Налог на имущество физических лиц - представление уведомления о выбранных объектах для предоставления налоговой льготы с 2025 г.

14 января

Экологическая отчетность - представление отчетности о массе отходов от использования товаров и (или) полученного из них вторичного сырья и об их доле, использованных при производстве товаров (продукции), за IV квартал 2025 г.

15 января

Страховые взносы - уплата ежемесячных страховых взносов по травматизму за декабрь 2025 г.

АУСН. Страховые взносы - уплата ежемесячных страховых взносов по травматизму в размере 1/12 фиксированного страхового взноса страхователями, применяющими АУСН, за декабрь 2025 г.

УСН (представление уведомления об отказе от применения УСН и переходе на иной режим налогообложения с 2026 г.; представление сообщения об утрате права на применение УСН в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ в 2025 г. и переходе на иной режим налогообложения с 2026 г.)

ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям - представление уведомления о переходе с ЕСХН на иной режим налогообложения налогоплательщиками, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог, с 2026 г.

20 января

Налоговый контроль майнинга цифровой валюты - представление информации об объеме полученной цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой валюты в результате майнинга цифровой валюты, об адресе-идентификаторе и (или) адресе-идентификаторе майнинг-пула за декабрь 2025 г.

Страховые взносы - представление сведений об уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию по индивидуальному (персонифицированному) учету за IV квартал 2025 г.

Налог на добавленную стоимость (НДС) (представление журнала учета счетов-фактур за IV квартал 2025 г.; представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на освобождение, начиная с января 2026 г.; представление уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб., или об отказе от освобождения начиная с января 2026 г.)

Косвенные налоги (уплата налога за декабрь 2025 г.; представление налоговой декларации и документов (при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС по сроку платежа, предусмотренному договором (контрактом) лизинга) за декабрь 2025 г.; представление налоговой декларации и документов (при принятии на учет импортированных товаров резидентами СЭЗ) за декабрь 2025 г.)

Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.Участникам ЕГАИС (представление деклараций (об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи; по обороту и (или) использованию фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производству, изготовлению и (или) обороту (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий) за IV квартал 2025 г.; представление корректирующих деклараций (об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи; об обороте и (или) использовании фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производстве, изготовлении и (или) обороте (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий) за III квартал 2025 г.

26 января

Единый налоговый платеж (ЕНП) (представление уведомлений по: НДФЛ налоговыми агентами за период с 01.01.2026 по 22.01.2026; налогу на прибыль налоговыми агентами за декабрь 2025 г.)

Налоговый контроль майнинга цифровой валюты - представление оператором майнинговой инфраструктуры сведений, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры, за IV квартал 2025 г. <1>

Страховые взносы (представление расчета по страховым взносам за 2025 г.; представление персонифицированных сведений о физических лицах за декабрь 2025 г. <2>; представление сведений о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) за декабрь 2025 г.; представление сведений о страховом стаже (подраздел 1.2 и при необходимости подраздел 2 формы ЕФС-1) за 2025 г.; представление сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений (подраздел 1.3 формы ЕФС-1) за декабрь 2025 г.; представление сведений о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, (подраздел 3 формы ЕФС-1) за 2025 г.; представление сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и сумме заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии застрахованным членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, за 2025 г.; представление сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и сумме заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии застрахованным работникам организаций угольной промышленности, за 2025 г.; представление сведений по травматизму (раздел 2 формы ЕФС-1) за 2025 г.)

Налог на добавленную стоимость (НДС) - представление налоговой декларации в электронной форме за IV квартал 2025 г. <1>; представление налоговой декларации на бумажном носителе за IV квартал 2025 г.)

НДС. Иностранным продавцам и иностранным посредникам государств - членов ЕАЭС - представление налоговой декларации в электронной форме за IV квартал 2025 г.

НДС. Иностранным организациям - представление налоговой декларации в электронной форме за IV квартал 2025 г.

Прослеживаемость товаров - представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за IV квартал 2025 г.

УСН (представление декларации в связи с прекращением организациями и ИП предпринимательской деятельности по УСН на основании представленного уведомления в декабре 2025 г.; представление декларации в связи с утратой организациями и ИП права применять УСН в IV квартале 2025 г.)

АУСН (уплата налога за декабрь 2025 г.; представление налоговыми агентами в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ сведений о суммах и видах выплаченных доходов, стандартных и профессиональных налоговых вычетов, об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога по каждому физическому лицу) за период с 01.01.2026 по 22.01.2026; представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица за период с 01.01.2026 по 22.01.2026; представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов, за период с 01.01.2026 по 22.01.2026; представление уполномоченными кредитными организациями полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица за период с 01.01.2026 по 22.01.2026)

ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям - представление декларации в связи с прекращением организациями и ИП предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей в декабре 2025 г.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Пользователям недр - представление декларации за декабрь 2025 г.

Туристический налог - представление декларации за IV квартал 2025 г.

Водный налог - представление декларации за IV квартал 2025 г.

Акцизы. Участникам ЕГАИС - представление декларации по акцизам (налогоплательщиками, указанными в п. 3 ст. 204 НК РФ, налогоплательщиками по реализованному (переданному) природному газу, налогоплательщиками, совершающими операции, признаваемые объектом налогообложения, с подакцизными товарами, указанными в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ (за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива), за декабрь 2025 г.; (представление декларации по акцизам по нефтяному сырью, по использованию жидкой стали за декабрь 2025 г.; представление декларации по акцизам налогоплательщиками, указанными в п. 3.1 ст. 204 НК РФ, за октябрь 2025 г.; представление декларации по акцизам налогоплательщиками, указанными в п. 3.2 ст. 204 НК РФ, при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 29, пп. 30, пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, за июль 2025 г.; представление декларации по акцизам налогоплательщиками, указанными в абз. первом п. 3.5 ст. 204 НК РФ, при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (за исключением операций, указанных в абз. втором п. 3.5 ст. 204 НК РФ), за апрель 2025 г.; представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ; представление расчета отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений показателей VСВ и VПБ по группе компаний по переработке нефтяного сырья за декабрь 2025 г.; представление уведомления об обстоятельствах, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве по нефтяному сырью, за декабрь 2025 г.)

28 января

Налог на прибыль организаций (уплата первого ежемесячного авансового платежа в I квартале 2026 г.; уплата ежемесячного авансового платежа вновь созданными организациями при превышении выручки 5 млн руб. в декабре 2025 г.; уплата ежемесячного авансового платежа вновь созданными организациями при превышении выручки 15 млн руб. в IV квартале 2025 г.; уплата налога по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2025 г.; уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода) за декабрь 2025 г.; уплата налога по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации за декабрь 2025 г.)

Страховые взносы (уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за декабрь 2025 г.; уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию за декабрь 2025 г.)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - уплата НДФЛ налоговыми агентами за период с 01.01.2026 по 22.01.2026

Налог на добавленную стоимость (НДС) (уплата 1/3 НДС за IV квартал 2025 г. налогоплательщиками, налоговыми агентами; уплата полной суммы НДС за IV квартал 2025 г. лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ)

НДС. Иностранным продавцам и иностранным посредникам государств - членов ЕАЭС - уплата НДС за IV квартал 2025 г.

НДС. Иностранным организациям - уплата НДС за IV квартал 2025 г.

УСН (уплата налога организациями и ИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН на основании представленного уведомления в декабре 2025 г.; уплата налога организациями и ИП в связи с утратой права применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ в IV квартале 2025 г.)

ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям - уплата единого сельскохозяйственного налога организациями и ИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей в декабре 2025 г.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Пользователям недр - уплата налога за декабрь 2025 г.

Водный налог - уплата водного налога за IV квартал 2025 г.

Налог на профессиональный доход (НПД) - уплата налога за декабрь 2025 г.

Туристический налог - уплата налога за IV квартал 2025 г.

Торговый сбор - уплата сбора за IV квартал 2025 г.

Акцизы. Участникам ЕГАИС (уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь 2026 г.; представление извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь 2026 г.; представление извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь 2026 г.; уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в п. 3 ст. 204 НК РФ, и налогоплательщиками по реализованному (переданному) природному газу за декабрь 2025 г.; уплата акциза по нефтяному сырью, использованию жидкой стали налогоплательщиками, указанными в п. 3.3, п. 3.4 ст. 204 НК РФ, за декабрь 2025 г.; уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в п. 3.1 ст. 204 НК РФ, за октябрь 2025 г.; уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в п. 3.2 ст. 204 НК РФ, за июль 2025 г.; уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в абз. первом п. 3.5 ст. 204 НК РФ, за апрель 2025 г.)

29 января

Аккредитованным организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий - представление (направление) соответствующего согласия на представление сведений, указанных в пп. "е" - пп. "и" п. 25 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729, за 2024 г.

30 января

ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям - представление сообщения об утрате права на применение ЕСХН и о переходе на иной режим налогообложения в 2025 г.

Валютное регулирование и валютный контроль (представление отчетов и подтверждающих документов резидентами - юридическими лицами и резидентами - ИП за IV квартал 2025 г.; представление отчетов, подтверждающих документов, извещения резидентами - юридическими лицами, входящими в одну МГК с юридическими лицами - нерезидентами, уполномоченными участниками МГК, материнскими компаниями МГК)

Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах". Пользователям недр (уплата 1/4 регулярного платежа за пользование недрами за IV квартал 2025 г. <1>; представление расчета регулярных платежей за пользование недрами за IV квартал 2025 г.)